經濟學家從避稅天堂銀行存款激增中揪出援助盜竊

偵查遭挪用的發展援助，標準工具包括實地審計、吹哨者熱線、專案帳目的鑑識會計，全都仰賴能接觸到最接近盜竊行為的人員與文件，而這恰恰是在最難取得這種接觸的國家：機構薄弱、官員不合作、當地沒有可靠的書面紀錄。

想要取得援助遭侵吞的系統性證據，研究者面臨每位實地調查員都會撞上的同一道牆：你無法審計一筆交易，而這筆交易唯一的證人就是從中獲益的人。關於腐敗政權與失敗專案的軼聞比比皆是；但一種不需要任何人認罪或配合的方法，並不存在。

追蹤被盜資金必然浮現之處：援助撥款的激增與避風港銀行存款相互吻合，在無需接觸盜竊本身的情況下證明了盜竊。

遭挪用的援助會變成私人財富，而這些財富必須存放在某個隱密且具流動性的地方。

秘密避風港存款是一個獨特的去向，沒有正當理由會隨援助而激增。

撥款與存款的季度時間點，可隔離出因果連結。

無需接觸盜竊本身，只需兩份雙方都無法控制的資料集。

當直接驗證受阻時，找出遭挪用價值必然浮現的狹窄下游去向，並在該處衡量相關性。

在樣本均值下為援助的5%，在援助依賴程度最高的國家還會進一步上升——這個數字完全衍生自公開與機密的資金流動資料，沒有實地訪查、沒有線人，也沒有任何相關人士的承認。發表於《政治經濟學期刊》（第130卷，第