경제학자들, 조세피난처 은행 예금 급증과 원조 횡령의 연관성 입증

전용된 개발 원조를 적발하는 표준 수단 — 현장 감사, 내부 고발 핫라인, 프로젝트 장부의 포렌식 회계 — 은 모두 횡령에 가장 가까운 사람과 서류에 대한 접근에 의존하는데, 바로 그 접근이 가장 어려운 나라들에서 문제가 된다. 취약한 제도, 비협조적인 공무원, 신뢰할 수 있는 현지 문서 기록의 부재가 그것이다.

원조의 유용에 대한 체계적 증거를 원하는 연구자들은 모든 현장 조사관이 부딪히는 같은 벽에 직면했다. 유일한 목격자가 그로부터 이익을 얻은 사람들뿐인 거래는 감사할 수 없다는 것이다. 부패한 정권과 실패한 프로젝트에 관한 일화는 넘쳐났지만, 누군가의 자백이나 협조를 필요로 하지 않는 방법은 없었다.

횡령된 돈이 반드시 표면화될 수밖에 없는 지점을 추적했다. 원조 급증이 조세피난처 은행 예금과 일치함을 확인하여, 횡령 자체에 접근하지 않고도 횡령을 입증했다.

전용된 원조는 어딘가 은밀하고 유동적인 곳에 보관되어야 하는 개인 자산이 된다.

비밀 조세피난처 예금은 원조와 함께 급증할 합당한 이유가 없는 독특한 목적지다.

지원금과 예금의 분기별 시점은 인과관계를 분리해낸다.

횡령 자체에 대한 접근은 필요하지 않으며, 어느 쪽도 통제하지 못하는 두 개의 데이터셋만 있으면 된다.

직접적인 검증이 차단될 때는, 전용된 가치가 반드시 표면화되어야 하는 좁은 하류 목적지를 찾아 그곳에서 상관관계를 측정하라.

표본 평균 기준 원조의 5%이며, 원조 의존도가 가장 높은 나라들에서는 더욱 상승한다. 이 수치는 전적으로 공개 및 기밀 금융 흐름 데이터에서 도출된 것으로, 현장 방문도, 정보 제공자도, 관련자 누구의 인정도 없이 나온 것이다. Journal of Political Economy(vol. 130, no.