经济学家从避税天堂存款激增发现援助被窃

标准的追查被挪用发展援助的工具包——现场审计、举报热线、项目账目法务会计——都依赖于接触最接近盗窃的人和文件，而这在那些最难以接触的国家恰恰是最难的：制度薄弱、官员不配合、本地没有可靠的文件记录。

想要获得系统性证据的研究人员遇到了每个实地调查员都会碰到的墙：如果交易唯一的目击者是受益人，就无法审计。关于腐败政权和失败项目的轶事很多，但无需招供或合作的方法却不存在。

追踪被盗资金必然出现的地点：援助激增与避税天堂存款相匹配，无需接触盗窃行为即可证明盗窃。

被挪用的援助成为私人财富，必须存放在隐蔽且流动性强的地方。

避税天堂存款是一个独特的目的地，没有正当理由随援助而激增。

拨款和存款的季度时间性隔离了因果关系。

无需接触盗窃本身，只需两个任何一方都无法控制的数据集。

当直接验证受阻时，找到被挪用价值必然出现的下游狭隘目的港，并在那里衡量相关性。

在样本均值处为 5% 的援助，在援助依赖度最高的国家更高——这一数字完全来自公开和机密的资金流数据，没有现场访问、线人或任何相关人员的供述。发表在《政治经济学杂志》（第 130 卷，第 1 期）上。