Aduana reduz fraude inspecionando mercadorias no exterior

Os impostos de importação dependem de uma declaração honesta do valor e da categoria tarifária de um embarque, verificada na fronteira por um funcionário da aduana. Em muitos países em desenvolvimento, esse funcionário e o importador compartilham uma comunidade, um setor, às vezes uma relação pessoal — estruturalmente, a mesma pessoa que precisa fiscalizar hoje um embarque subdeclarado pode precisar da boa vontade desse importador amanhã.

A partir da década de 1980 e se difundindo pelas décadas de 1990 e 2000, dezenas de governos passaram a contratar empresas de inspeção privadas independentes, frequentemente estrangeiras, para verificar o valor declarado e a classificação tarifária de um embarque no país exportador, antes que as mercadorias ou a documentação chegassem à fronteira do país importador — deslocando o ponto de verificação para uma pessoa e um lugar sem relação local que pudesse ser capturada.

Deslocou a verificação para o país exportador antes que a relação com o importador exista, de modo que uma empresa independente registra os valores reais e os funcionários da fronteira não podem subdeclarar.

Os funcionários da aduana local compartilhavam laços comunitários e setoriais com os importadores, criando pressão para subdeclarar.

As empresas de inspeção estrangeiras não tinham laços locais e apostavam sua reputação global na precisão, alinhando os incentivos.

Registrar os valores reais antes do embarque fez com que a subdeclaração posterior exigisse contradizer um relatório independente.

Os ganhos de receita foram atribuídos especificamente à redução da fraude na importação, não ao crescimento geral.

Quando uma verificação é comprometida pela relação entre o verificador e o verificado, desloque a verificação para montante, para onde essa relação não existe.

A análise entre países de Dean Yang sobre a reforma constatou que os países que adotaram a inspeção pré-embarque tiveram grandes aumentos na arrecadação do imposto de importação, enquanto outras receitas tributárias permaneceram comparativamente estáveis — evidência de que o ganho foi atribuído especificamente à redução da fraude na importação, e não ao crescimento econômico não relacionado —, com a melhoria de receita resultante nos primeiros cinco anos de um programa típico estimada em cerca de 2,6 vezes o custo do próprio programa, impulsionada por declínios documentados na falsificação de documentação de importação, na subavaliação e na classificação incorreta.