Les douanes réduisent la fraude en inspectant les marchandises à l'étranger

Les droits d'importation dépendent d'une déclaration honnête de la valeur et de la catégorie tarifaire d'un envoi, vérifiée à la frontière par un fonctionnaire des douanes. Dans de nombreux pays en développement, ce fonctionnaire et l'importateur partagent une communauté, un secteur d'activité, parfois une relation personnelle — structurellement, la même personne qui doit aujourd'hui contrôler un envoi sous-déclaré peut avoir besoin demain de la bienveillance de cet importateur.

À partir des années 1980, puis de façon croissante dans les années 1990 et 2000, des dizaines de gouvernements ont au contraire commencé à confier à des sociétés d'inspection privées indépendantes, souvent étrangères, la vérification de la valeur déclarée et du classement tarifaire d'un envoi dans le pays exportateur, avant même que les marchandises ou les documents n'atteignent la frontière du pays importateur — déplaçant le point de contrôle vers une personne et un lieu sans relation locale susceptible d'être captée.

Le contrôle a été déplacé vers le pays exportateur avant que la relation avec l'importateur n'existe, de sorte qu'une société indépendante enregistre les valeurs réelles et que les fonctionnaires frontaliers ne peuvent pas sous-déclarer.

Les fonctionnaires des douanes locales partageaient des liens communautaires et professionnels avec les importateurs, ce qui créait une pression en faveur de la sous-déclaration.

Les sociétés d'inspection étrangères n'avaient aucun lien local et engageaient leur réputation mondiale sur l'exactitude, ce qui alignait les incitations.

L'enregistrement des valeurs réelles avant l'expédition faisait de toute sous-déclaration ultérieure une contradiction avec un rapport indépendant.

Les gains de recettes étaient spécifiquement attribués à la réduction de la fraude à l'importation, et non à la croissance générale.

Lorsqu'un contrôle est compromis par la relation entre celui qui contrôle et celui qui est contrôlé, il faut déplacer le contrôle en amont, là où cette relation n'existe pas.

L'analyse transnationale de Dean Yang sur cette réforme a constaté que les pays ayant adopté l'inspection avant expédition ont connu de fortes augmentations des recettes de droits d'importation, tandis que les autres recettes fiscales sont restées relativement stables — preuve que le gain était spécifiquement attribuable à une moindre fraude à l'importation, et non à une croissance économique sans rapport — l'amélioration des recettes qui en résultait au cours des cinq premières années d'un programme typique étant estimée à environ 2,6 fois le coût du programme lui-même, sous l'effet de baisses documentées de la falsification des documents d'importation, de la sous-évaluation et de la mauvaise classification.