호주 국세청, 회계사에게 서한을 보내 부풀려진 청구를 줄였다

대부분의 세금 준수 넛지는 납세자에게 직접 작용한다 — 알림 서한, 간소화된 양식, '대부분의 사람들은 제때 납부한다'는 사회적 증거 메시지 등이다. 호주 국세청은 특히 업무 관련 비용 공제의 경우 이러한 접근이 한계에 부딪히고 있다고 볼 이유가 있었다. 대부분의 개인 납세자는 실제로 이러한 청구를 스스로 계산하지 않기 때문이다. 세무 대리인이 계산하며, 종종 수십 명의 유사한 고객에게 동일한 템플릿을 적용한다.

호주 정부의 행동 통찰 단위인 BETA와 ATO는 신고서에 이름이 올라간 사람이 아니라 숫자를 기입하는 전문가를 겨냥했다.

2017년 3월에 시작된 실험에서 ATO는 납세자가 아닌 약 1,150명의 세무 대리인에게 서한을 보냈다. 각 대리인에게 그들의 고객들의 업무 관련 비용 청구가 다른 대리인들의 고객 장부와 비교했을 때 집합적으로 가장 위험한 비율 구간에 속한다는 점을 알리고, ATO의 데이터 분석 시스템이 예상보다 큰 청구를 표시한다는 점을 지적했다. 어떤 납세자도 아무것도 받지 못했다. 숫자를 준비하는 회계사가 받았다.

납세자가 아닌 세무 대리인에게 서한을 보내, 각 대리인의 고객 청구를 동종 업계와 비교하여 실제로 숫자를 정하는 사람을 겨냥했다.

납세자가 아닌 세무 대리인이 청구를 계산했기 때문에, 대리인에게 보낸 서한은 실제 의사 결정자에게 도달했다.

대리인의 전체 고객 장부를 동종 업계와 비교함으로써 그 위험을 자신의 업무 관행에 대한 평판적 사실로 만들었다.

대리인 한 명에게 보낸 서한 하나가 한 번에 수십 건의 신고서에 영향을 미쳐, 발송된 서한당 영향력을 배가시켰다.

중개자가 최종 행동을 형성할 때는 최종 고객이 아니라 중개자를 동종 업계 비교로 겨냥하라.

서한을 받은 대리인들은 규모가 유사한 통제 집단의 대리인들과 비교했을 때 고객들의 청구가 220만 달러 감소하고 납부 세금이 90만 달러 증가한 것으로 나타났다. ATO는 서한을 전체 위험 대리인 집단으로 확대 적용하면 청구가 약 440만 달러 감소하고 납부 세금이 약 170만 달러 증가할 것으로 추정했다.