Australiens Steuerbehörde senkte überhöhte Forderungen durch Schreiben an den Steuerberater

Die meisten Maßnahmen zur Steuerbefolgung richten sich direkt an den Steuerzahler – Erinnerungsschreiben, vereinfachte Formulare, Social-Proof-Botschaften wie „die meisten zahlen pünktlich“. Australiens Steuerbehörde hatte Grund zu der Annahme, dass dieser Ansatz speziell bei Werbungskostenabzügen an eine Grenze stieß, da die meisten individuellen Steuerzahler diese Forderungen gar nicht selbst berechnen: Ein Steuerberater tut dies, oft indem er dieselbe Vorlage auf Dutzende ähnlicher Mandanten anwendet.

BETA, die Verhaltensökonomie-Einheit der australischen Regierung, und die ATO richteten sich an die Fachkraft, die die Zahl eintrug, statt an die Person, deren Name auf der Steuererklärung stand.

In einem im März 2017 beginnenden Versuch sandte die ATO Briefe nicht an Steuerzahler, sondern an rund 1.150 ihrer Steuerberater und informierte jeden Berater darüber, dass die Werbungskostenforderungen seiner Mandanten zusammengenommen in der risikoreichsten prozentualen Bandbreite im Vergleich zu den Mandantenbeständen anderer Berater lagen, und wies darauf hin, dass die Datenanalysesysteme der ATO überdurchschnittlich hohe Forderungen kennzeichnen. Kein Steuerzahler erhielt etwas; der Buchhalter, der die Zahlen vorbereitete, erhielt es.

Es wurden Briefe an Steuerberater gesandt, nicht an Steuerzahler, wobei die Mandantenforderungen jedes Beraters mit denen von Kollegen verglichen wurden und man sich an die Person richtete, die die Zahlen tatsächlich festlegte.

Steuerberater, nicht Steuerzahler, berechneten die Forderungen, sodass Briefe an Berater den tatsächlichen Entscheidungsträger erreichten.

Der Vergleich des gesamten Mandantenbestands eines Beraters mit dem von Kollegen machte das Risiko zu einer reputationsbezogenen Tatsache über dessen Praxis.

Ein Brief an einen Berater betraf Dutzende Steuererklärungen auf einmal und vervielfachte die Wirkung pro versandtem Brief.

Wenn ein Intermediär das Endverhalten prägt, richte sich die Peer-Benchmarking-Maßnahme an den Intermediär, nicht an den Endkunden.

Bei Beratern, die den Brief erhielten, sanken die Forderungen ihrer Mandanten um 2,2 Millionen Dollar und die gezahlte Steuer stieg um 0,9 Millionen Dollar im Vergleich zu einer ähnlich großen Kontrollgruppe von Beratern. Die ATO prognostizierte, dass eine Ausweitung des Briefes auf ihre gesamte gefährdete Beraterpopulation die Forderungen um etwa 4,4 Millionen Dollar senken und die gezahlte Steuer um etwa 1,7 Millionen Dollar erhöhen würde.