La Suède a associé la taxe carbone à des baisses d'impôt sur le revenu

À la fin des années 1980, les économistes s'accordaient largement pour considérer que la tarification des émissions de carbone était le moyen le plus efficace de les réduire — mais tout gouvernement proposant une nouvelle taxe sur les carburants et l'énergie se heurtait à un problème politique évident : une taxe carbone pure et simple est perçue par les électeurs et les industriels comme une simple hausse de coûts, susceptible de susciter une opposition immédiate indépendamment de sa logique environnementale, et dont les critiques pourraient plausiblement soutenir qu'elle ralentirait la croissance économique.

La réforme fiscale suédoise de 1991, connue dans le pays sous le nom de « grön skatteväxling » (échange fiscal vert), a été conçue comme un ensemble plutôt que comme une taxe carbone isolée. Outre l'introduction de la taxe sur le CO2, la même réforme a ramené le taux marginal supérieur de l'impôt sur le revenu de 80 % à 50 % et le taux de l'impôt sur les sociétés de 57 % à 30 %, tout en élargissant l'assiette de l'impôt sur les sociétés et en unifiant l'impôt sur les revenus du capital à 30 %.

Plutôt que de proposer une taxe carbone comme une charge nouvelle isolée, le gouvernement suédois l'a associée, dans le même paquet législatif, à une réduction équivalente des taux d'imposition sur le revenu et sur les sociétés — la taxe initiale sur le CO2, fixée à 250 SEK (environ 26 $) par tonne métrique, remplaçait une partie de ce que percevait la taxe énergétique existante, et la réforme plus large signifiait que la charge fiscale se déplaçait des revenus du travail et du capital vers les émissions de carbone plutôt que de s'ajouter simplement à la charge fiscale existante. Un électeur ou un chef d'entreprise vivant la réforme voyait son impôt sur le revenu baisser au moment même où une nouvelle charge apparaissait

taxe carbone associée à une baisse équivalente de l'impôt sur le revenu

Les électeurs jugent les politiques à l'aune de leur impact personnel net, et non d'objectifs abstraits.

Des baisses d'impôt simultanées ont maintenu la charge globale de la plupart des contribuables inchangée.

Le recadrage du coût en échange a réduit la résistance politique.

Le cadre de neutralité budgétaire a rendu la taxe carbone politiquement viable.

Lors de l'introduction d'un nouveau coût, l'associer à un avantage compensatoire visible afin qu'il soit perçu comme un échange, et non comme une perte.

Les émissions ont chuté de 27 % entre 1990 et 2018 tandis que le PIB par habitant a progressé de plus de 50 %, même si la taxe carbone est passée de 26 $ à 126 $ par tonne d'ici 2020. La taxe carbone suédoise est devenue l'une des études de cas les plus citées au monde pour avoir associé un prix du carbone à une réforme fiscale neutre sur le plan budgétaire, atteignant plus tard le taux de taxe carbone le plus élevé au monde d'ici 2020, et son « découplage absolu » entre croissance du PIB et émissions a été documenté par la Banque mondiale et cité à maintes reprises dans les débats internationaux sur la conception des politiques climatiques.