La Corée a rendu les espèces traçables en rémunérant les consommateurs pour l'enregistrement de chaque achat

Au début des années 2000, l'économie souterraine coréenne était estimée à près d'un quart du PIB, et même après qu'une déduction d'impôt sur le revenu en 1999 eut fait basculer les dépenses vers les cartes de crédit, les espèces couvraient encore environ la moitié de la consommation privée en 2004 — des ventes que les commerçants pouvaient garder hors des livres. Le 1er janvier 2005, le Service national des impôts a étendu la même logique côté acheteur aux espèces elles-mêmes avec le système de reçus en espèces.

Le dispositif est élégant parce qu'il recrute le côté honnête de chaque transaction. Un consommateur s'inscrit une fois — en ligne, en quelques minutes — puis présente une carte de membre ou un numéro de téléphone chaque fois qu'il paie en espèces. La vente est transmise directement à l'administration fiscale et, en fin d'année, le contribuable déduit 20 pour cent de ses dépenses en espèces enregistrées au-delà d'un seuil de 20 pour cent de son revenu, dans la limite d'un plafond. Le seuil de déclaration a été abaissé de 5 000 wons à 1 won en 2008, si bien que même le plus petit achat est devenu digne d'être enregistré. Chaque reçu réclamé par un client est une vente que le commerçant ne peut nier.

L'incitation a inversé le traditionnel jeu du chat et de la souris : au lieu que les inspecteurs traquent les commerçants, ce sont les clients qui traquent les reçus. Près de deux décennies plus tard, le système reste ancré dans la vie fiscale coréenne — ayant survécu à de multiples débats sur son extinction — et « Voulez-vous votre reçu en espèces ? » est la question standard à chaque caisse.

Accorder à l'acheteur un avantage fiscal pour déclarer la vente en espèces du vendeur

Il enrôle des millions de consommateurs comme déclarants, chacun avec un motif financier personnel, au lieu d'une poignée d'auditeurs.

La déduction fait de la demande de reçu le comportement par défaut, si bien que la fraude exige la coopération active de l'acheteur.

Il réutilise l'infrastructure existante des terminaux de carte, de sorte que les commerçants s'y joignent sans nouvel équipement.

L'abaissement du seuil d'enregistrement à 1 won a éliminé tout achat trop petit pour valoir la peine d'être déclaré.

Vous n'avez pas besoin d'auditer les vendeurs si les acheteurs profitent de la déclaration : une petite déduction du côté du payeur crée une piste documentaire auto-appliquée dans toute l'économie des espèces, pour une fraction du coût du contrôle.

Deux décennies plus tard, le système de reçus en espèces et la déduction pour cartes de crédit restent des outils essentiels de l'administration fiscale coréenne et sont étudiés comme un modèle de formalisation des économies en espèces ; le FMI et les chercheurs en fiscalité les citent comme un usage réussi des incitations côté consommateur pour réduire l'économie souterraine.