Corea hizo rastreable el efectivo pagando a los consumidores por registrar cada compra

A principios de la década de 2000 se estimaba que la economía sumergida de Corea representaba cerca de una cuarta parte del PIB, e incluso después de que una deducción del impuesto sobre la renta en 1999 trasladara el gasto a las tarjetas de crédito, el efectivo todavía cubría alrededor de la mitad del consumo privado en 2004, ventas que los comerciantes podían mantener fuera de los libros. El 1 de enero de 2005, el Servicio Nacional de Impuestos extendió la misma lógica del lado del comprador al efectivo mismo con el Sistema de Recibos de Efectivo.

El diseño es elegante porque recluta el lado honesto de cada transacción. Un consumidor se registra una vez —en línea en minutos— y luego entrega una tarjeta de membresía o un número de teléfono siempre que paga en efectivo. La venta se transmite directamente a la autoridad tributaria y, al final del año, el contribuyente deduce el 20 por ciento del gasto en efectivo registrado por encima de un umbral del 20 por ciento de sus ingresos, hasta un límite. El umbral de declaración se redujo de 5.000 wones a 1 won en 2008, de modo que incluso la compra más pequeña pasó a valer la pena registrarla. Cada recibo que reclama un cliente es una venta que el comerciante no puede negar.

El incentivo invirtió el habitual juego del gato y el ratón: en lugar de que los inspectores persigan a los comerciantes, son los clientes quienes persiguen los recibos. Casi dos décadas después, el sistema sigue arraigado en la vida tributaria coreana —habiendo sobrevivido a repetidos debates sobre su expiración— y «¿Desea que le emita su recibo de efectivo?» es la pregunta estándar en cada caja.

Dar al comprador una desgravación fiscal para que declare la venta en efectivo del vendedor

Recluta a millones de consumidores como declarantes, cada uno con un motivo financiero personal, en lugar de un puñado de auditores.

La deducción convierte el exigir un recibo en el comportamiento por defecto, de modo que la evasión requiere la cooperación activa del comprador.

Reutiliza la infraestructura existente de terminales de tarjetas, por lo que los comerciantes se suman sin nuevos equipos.

Reducir el umbral de registro a 1 won eliminó cualquier compra demasiado pequeña como para molestarse en declararla.

No es necesario auditar a los vendedores si los compradores se benefician de declarar: una pequeña deducción del lado del pagador crea un rastro documental autoejecutable en toda la economía del efectivo a una fracción del costo de aplicación.

Dos décadas después, el sistema de recibos de efectivo y la deducción por tarjetas de crédito siguen siendo herramientas centrales de la administración tributaria de Corea y se estudian como modelo para formalizar las economías de efectivo; el FMI y los investigadores tributarios los citan como un uso exitoso de incentivos del lado del consumidor para reducir la economía subterránea.