韓国は消費者にすべての購入を登録させることで現金を追跡可能にした

2000年代初頭、韓国の地下経済はGDPの約4分の1と推定されていた。1999年の所得税控除によって支出がクレジットカードに移行した後も、2004年時点で現金は民間消費の約半分を占めており、販売業者は帳簿外に売上を残すことができた。2005年1月1日、国税庁は現金そのものに同じ買い手側の論理を拡張し、現金領収書制度を導入した。

この設計が巧みなのは、あらゆる取引の正直な側を動員する点にある。消費者は一度（オンラインで数分で）登録し、現金で支払う際に会員カードまたは電話番号を提示するだけでよい。販売は税務当局に直接送信され、年末には納税者が所得の20パーセントを超える登録現金支出の20パーセントを、上限まで控除できる。申告の基準額は2008年に5,000ウォンから1ウォンに引き下げられたため、最も少額の購入でも登録する価値があるものになった。顧客が申告するすべての領収書は、販売業者が否認できない売上となる。

このインセンティブは通常のいたちごっこを逆転させた。検査官が販売業者を追うのではなく、顧客が領収書を追うのである。約20年後もこの制度は韓国の税務生活に根付いており、繰り返し議論された廃止期限を乗り越えてきた。「現金領収書を発行しますか？」は、すべてのレジでの標準的な問いかけとなっている。

買い手に税額控除を与え、売り手の現金販売を報告させる

少数の監査人ではなく、個人的な金銭的動機を持つ何百万人もの消費者を報告者として動員する。

控除によって領収書を求めることが既定の行動となるため、脱税には買い手の積極的な協力が必要になる。

既存のカード端末インフラを再利用するため、販売業者は新しい機器なしで参加できる。

登録の基準額を1ウォンに引き下げたことで、報告するには小さすぎる購入はなくなった。

買い手が報告することで利益を得るなら、売り手を監査する必要はない。支払者側の小さな控除が、執行コストのほんの一部で、現金経済全体に自己強制力のある記録の連鎖を生み出す。

20年が経過した今も、現金領収書制度とクレジットカード控除は韓国の税務行政の中核的な手段であり続けており、現金経済を正式化するモデルとして研究されている。IMFや税務研究者は、地下経済を縮小するための消費者側のインセンティブの成功例としてこれらを挙げている。