Britische Wohltätigkeitsorganisationen holen Steuern auf Spenden mit einer einzigen Erklärung zurück

Vor 1990 musste ein britischer Steuerzahler, der wollte, dass eine Wohltätigkeitsorganisation von der Steuervergünstigung auf seine Spende profitiert, eine „deed of covenant“ einrichten – eine förmliche, mehrjährige rechtliche Verpflichtung, die in der Regel nur für große, geplante Zuwendungen wohlhabender Spender praktikabel war. Eine gewöhnliche kleine Spende, wie sie den Großteil dessen ausmacht, was die meisten Wohltätigkeitsorganisationen tatsächlich erhalten, brachte niemandem einen Steuervorteil: Der Staat behielt die Einkommensteuer, die der Spender auf dieses Geld bereits gezahlt hatte, und die Wohltätigkeitsorganisation erhielt nur den Betrag nach Steuern, den der Spender übergab.

Versuche, das Covenant-Verfahren zu vereinfachen oder seine Mindestlaufzeit zu verkürzen, hatten die Beteiligung nur geringfügig erhöht, weil das eigentliche Hindernis nicht die Komplexität des Papierkrams war – es bestand darin, dass von den Spendern eine verbindliche mehrjährige Verpflichtung verlangt wurde, nur um eine Steuervergünstigung für eine oft einmalige, bescheidene Zuwendung freizuschalten.

Der Finance Act 1990 führte Gift Aid ein: Für jede Spende nach dem 1. Oktober 1990 konnte ein Spender eine kurze, einmalige Erklärung unterzeichnen, in der er bestätigte, britischer Steuerzahler zu sein, und die Wohltätigkeitsorganisation konnte dann die bereits gezahlte Einkommensteuer zum Grundtarif auf diese Spende direkt von HM Revenue & Customs zurückfordern – kein Covenant, keine mehrjährige Verpflichtung, nur eine Unterschrift. Anfangs galt ein Mindestbetrag von 600 £, der im April 2000 vollständig abgeschafft wurde.

Die Steuer, die der Spender bereits gezahlt hatte, wurde umgeleitet: Eine einmalige Unterschrift ermöglichte es der Wohltätigkeitsorganisation, die Einkommensteuer zum Grundtarif von HMRC zurückzufordern, und ersetzte das mehrjährige Covenant durch eine einzige Erklärung.

Die Steuer war bereits erhoben, sodass ihre Umleitung keine neue Subvention kostete.

Eine einmalige Unterschrift ersetzte ein mehrjähriges Covenant und beseitigte Reibung.

Wohltätigkeitsorganisationen sammelten Erklärungen bei der Spende ein und wurden so zu kostenlosen Durchsetzungsinstanzen.

Die Erklärung behielt die Absicherung der Bestätigung des Steuerzahlerstatus bei.

Wenn ein Vorteil einem Dritten gehört, schaffe keinen neuen Wert – baue die kleinste Autorisierung, um bestehenden Wert umzuleiten.

Bis zum Steuerjahr 2024-25 leiteten Gift-Aid-Erklärungen jährlich rund 1,7 Milliarden Pfund zurückgeforderten Steuern an britische Wohltätigkeitsorganisationen. Gift Aid wurde zum Standardmechanismus hinter nahezu jeder britischen wohltätigen Transaktion und ist auf Spendenformularen, Quittungen von Wohltätigkeitsläden und Online-Spendenplattformen als einzelnes Kontrollkästchen aufgedruckt; das gleiche auf Erklärungen basierende Modell der Steuerrückforderung wurde seither in abgewandelter Form von mehreren anderen Ländern übernommen, die ihre eigenen Anreize für wohltätige Spenden gestalten.