英国の慈善団体が1回の申告で寄付に対する税の還付を受ける仕組み

1990年以前、英国の納税者が自分の寄付に対する税の軽減を慈善団体に受けさせたい場合、「契約証書（deed of covenant）」を設定する必要があった。これは正式な複数年にわたる法的約束であり、通常は裕福な寄付者による大規模で計画的な寄付にしか現実的ではなかった。ほとんどの慈善団体が実際に受け取る大半を占める、ごく普通の少額寄付は、誰にとっても税の利益を生まなかった。政府は寄付者がその金に対してすでに支払った所得税を保持し、慈善団体は寄付者が手渡した税引き後の金額しか受け取れなかった。

契約の手続きを簡素化したり最低期間を短縮したりする試みはなされてきたが、参加率はわずかに上がるだけだった。根本的な障害は書類の複雑さではなく、しばしば一度きりのささやかな寄付に対して税の利益を得るためだけに、拘束力のある複数年の約束を寄付者が求められていたことだった。

1990年財政法はギフト・エイド（Gift Aid）を導入した。1990年10月1日以降に行われた寄付について、寄付者は自分が英国の納税者であることを確認する短い一度きりの申告に署名でき、慈善団体はその寄付に対してすでに支払われた基本税率の所得税をHM歳入関税庁（HMRC）から直接還付請求できるようになった。契約も複数年の約束も不要で、必要なのは署名だけだった。当初は600ポンドの最低額が適用されたが、2000年4月に完全に撤廃された。

寄付者がすでに支払った税を振り向けた。一度きりの署名により慈善団体がHMRCからそれを還付請求できるようになり、複数年の契約を単一の申告に置き換えた。

税はすでに徴収されていたため、それを振り向けるのに新たな補助金はかからなかった。

一度きりの署名が複数年の契約に取って代わり、摩擦を取り除いた。

慈善団体は寄付時に申告を集め、無償の執行役となった。

申告は納税者資格を確認するという安全策を維持した。

利益が第三者に帰属する場合、新たな価値を生み出すのではなく、既存の価値を振り向けるための最小限の権限を構築せよ。

2024-25課税年度までに、ギフト・エイドの申告は年間およそ17億ポンドの還付税を英国の慈善団体に振り向けていた。ギフト・エイドはほぼすべての英国の慈善取引の背後にある既定の仕組みとなり、寄付フォーム、慈善団体の店舗のレシート、オンライン寄付プラットフォームに単一のチェックボックスとして印刷された。この申告ベースの税還付モデルはその後、独自の慈善寄付インセンティブを設計する他のいくつかの国々によって、修正された形で模倣されている。