영국 자선단체, 한 번의 신고로 기부금 세금 환급받다

1990년 이전에는 영국 납세자가 자신의 기부금에 대한 세제 혜택을 자선단체가 받도록 하려면 '서약 증서(deed of covenant)'를 작성해야 했다. 이는 공식적이고 여러 해에 걸친 법적 약속으로, 일반적으로 부유한 기부자들의 크고 계획된 기부에만 실용적이었다. 대부분의 자선단체가 실제로 받는 기부의 대부분을 차지하는 종류인 평범한 소액 기부는 누구에게도 세제 혜택을 발생시키지 않았다. 정부는 기부자가 그 돈에 대해 이미 납부한 소득세를 그대로 가져갔고, 자선단체는 기부자가 건넨 세후 금액만 받았다.

서약 절차를 간소화하거나 최소 기간을 줄이는 시도는 이미 이루어졌으나 참여율을 소폭 높이는 데 그쳤는데, 근본적인 장애물은 서류 작업의 복잡성이 아니라, 흔히 일회성의 소액 기부에 대한 세제 혜택을 얻기 위해서라도 기부자에게 구속력 있는 다년 약속을 요구했다는 점이었다.

1990년 재정법은 기프트 에이드(Gift Aid)를 도입했다. 1990년 10월 1일 이후 이루어진 모든 기부에 대해, 기부자는 자신이 영국 납세자임을 확인하는 짧은 일회성 신고서에 서명할 수 있었고, 자선단체는 그 기부금에 대해 이미 납부된 기본세율 소득세를 국세청(HM Revenue & Customs)으로부터 직접 환급받을 수 있었다. 서약도, 다년 약속도 필요 없이 서명 하나면 되었다. 처음에는 600파운드의 최소 금액이 적용되었으나 2000년 4월에 완전히 폐지되었다.

기부자가 이미 납부한 세금을 전환했다. 한 번의 서명으로 자선단체가 국세청으로부터 그 세금을 환급받을 수 있게 되어, 다년 서약을 단일 신고서로 대체했다.

세금은 이미 징수된 상태였으므로, 이를 전환하는 데 새로운 보조금은 들지 않았다.

한 번의 서명이 다년 서약을 대체하여 번거로움을 없앴다.

자선단체가 기부 시점에 신고서를 수집함으로써 무료로 집행을 담당하게 되었다.

신고서는 납세자 신분을 확인한다는 안전장치를 유지했다.

혜택이 제3자에게 속할 때는 새로운 가치를 창출하지 말고, 기존 가치를 전환하기 위한 최소한의 권한을 구축하라.

2024-25 세무연도까지 기프트 에이드 신고서는 매년 약 17억 파운드의 환급 세금을 영국 자선단체에 전달하고 있었다. 기프트 에이드는 거의 모든 영국 자선 거래 뒤에 있는 기본 메커니즘이 되었으며, 기부 양식, 자선단체 상점 영수증, 온라인 기부 플랫폼에 하나의 체크박스로 인쇄되었다. 이러한 신고 기반 세금 환급 모델은 이후 여러 다른 나라가 자체적인 자선 기부 인센티브를 설계하면서 변형된 형태로 모방되었다.