Newman's Own Foundation ließ ein Gesetz ändern, um ihre Finanzierungsgesellschaft zu behalten

Paul Newman gründete Newman's Own 1982 mit der Verpflichtung, dass 100 % der Gewinne wohltätigen Zwecken zugutekommen sollten, und vermachte bei seinem Tod im Jahr 2008 seine gesamte Eigentumsbeteiligung der Newman's Own Foundation.

Die Newman's Own Foundation hatte keine plausible Möglichkeit, die Vorschrift zu erfüllen, ohne ihr eigenes Modell auszuhöhlen: Ein Verkauf von Anteilen an dem Unternehmen, um die Obergrenze von 20 % der Eigentumsbeteiligung einzuhalten, hätte die Mehrheitskontrolle an externe Eigentümer übertragen, die nicht verpflichtet gewesen wären, weiterhin Gewinne an wohltätige Zwecke zu spenden, und damit die gesamte Prämisse eines Unternehmens beendet, dessen erklärter Zweck darin bestand, alle seine Erträge wegzugeben.

Man verbrachte ein Jahrzehnt damit, das Gesetz selbst zu ändern und eine eng gefasste Ausnahme für Fälle zu schaffen, die anders gelagert waren als der Missbrauch, auf den es abzielte, statt sich umzustrukturieren, um der Regel zu entsprechen.

Der Zweck des Gesetzes war, familiale Steuerschutzmodelle zu stoppen, aber Newman's Own gab alle Gewinne an wohltätige Zwecke, sodass die Regel schlecht passte.

Die eng gefasste Ausnahme war so zugeschnitten, dass sie Missbrauch verhinderte, was sie politisch durchsetzbar machte.

Die drohende Steuer von 200 % schuf Dringlichkeit, die die Gesetzgebung durch den Kongress brachte.

Die Ausnahme schuf einen dauerhaften rechtlichen Weg für ähnliche künftige Fälle, nicht nur eine einmalige Lösung.

Wenn eine Regel Sie dazu zwingt, das auseinanderzunehmen, was Ihr Modell funktionieren lässt, sollten Sie erwägen, die Regel selbst zu ändern, wenn sie schlecht zu Ihrer Situation passt, statt nur um sie herum umzustrukturieren.

Nachdem ein früherer Versuch, die Ausnahme in die Steuerreform von 2017 aufzunehmen, aufgrund der Byrd-Regel des Senats gestrichen worden war, weil sie keinen Bezug zum Haushalt hatte, wurde der Philanthropic Enterprise Act als Teil des Bipartisan Budget Act of 2018 verabschiedet und am 9. Februar 2018 als Gesetz unterzeichnet – gerade noch vor der Frist, die andernfalls eine Steuer von rund 200 % auf die übermäßigen Beteiligungen der Stiftung ausgelöst hätte; zu diesem Zeitpunkt hatte Newman's Own bereits über 500 Millionen US-Dollar über 35 Jahre hinweg an wohltätige Zwecke gespendet.